Податки та збори: ФОП 1 група: податки, звітність, обмеження та види діяльності

ФОП 1 група - це найпростіша форма ведення підприємницької діяльності в Україні, яка підходить для невеликих підприємців і самозайнятих осіб. Вона популярна завдяки мінімальному податковому навантаженню, простій системі обліку та зручності у веденні бізнесу. У 2025 році ця група залишається актуальною для дрібних торговців, майстрів та надавачів побутових послуг.

Хто може бути ФОП 1 групи та що це означає?

ФОП 1 група — це підприємці, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню. Основні умови:

● річний дохід у 2025 році не повинен перевищувати 1 336 000 грн (167 розмірів мінімальних заробітних плат);

● заборонено наймати працівників;

● діяльність дозволена лише в межах торгівлі на ринках або надання побутових послуг.

● РРО на 1 групі не використовують.

Ставка єдиного податку для ФОП 1 група у 2025 році складає до 10% від прожиткового мінімуму (визначається рішенням місцевих рад).

Які податки сплачує ФОП 1 групи у 2025 році?

ФОП 1 групи сплачують три основні податки:

1. Єдиний податок – 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (302,80 грн/міс у 2025 році).

2. ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — мінімум 1 760 грн/міс (22% від мінімальної зарплати у 8000 грн).

3. ВЗ (військовий збір) – 10% від мінімальної заробітної плати (у 2025 році мінімальна зарплата складає 8000 грн).

Скільки податків платить ФОП 1 група

Таким чином, загальна сума становить приблизно 2 862,80 грн/міс.

Отже, якщо ФОП 1 група сплачує 302,80 грн єдиного податку + 1 760 грн ЄСВ + 800 грн ВЗ, то щомісячне податкове навантаження становитиме 2 862,80 на місяць.

ФОП 1 група єдиний податок

Подає декларацію платника єдиного податку 1 раз на рік до податкової за місцем реєстрації до 1 березня 2026 року (за 2025 рік) через Електронний кабінет платника податків або у паперовій формі наручно у податкову. Сплачуємо щомісяця авансово до 20-го числа 302,80 грн.

ФОП 1 група: подання звітності у 2025 році

Звітність для ФОП 1 групи у 2025 році включає:

● декларацію платника єдиного податку - 1 раз на рік (до 1 березня наступного року);

● звіт з ЄСВ не подається окремо, адже з 2021 року він інтегрований у декларацію.

● звіт з ВЗ – у річній декларації за 2025 рік.

Подати декларацію можна в електронному вигляді через кабінет платника податків, поштою або особисто у податковій.

ФОП 1 групи здає звітність один раз на рік за підсумками 2025 року.

Дозволені КВЕДи для ФОП 1 групи

Для 1 групи дозволені лише КВЕДи, що стосуються:

● роздрібної торгівлі з торгівельних місць на ринках;

● надання побутових послуг виключно населенню (ремонт одягу, взуття, перукарські послуги, дрібний ремонт тощо).

Якщо підприємець вибирає КВЕД, що не підпадає під обмеження, він ризикує втратити право на спрощену систему та перейти на іншу групу.

Статтею 291.7. Податкового кодексу України визначені види послуг, що вважаються побутовими та дозволені на першій та другій групі єдиного податку.

ФОП 1 група обмеження

Таким чином, КВЕДи 1 групи ФОП досить обмежені, однак підприємець може обрати або перейти на інші групи спрощеної системи оподаткування, здійснюючи торгівлю, наприклад на ФОП 2 групи. 

Висновки: що потрібно знати ФОП 1 групи у 2025 році

ФОП 1 група - це зручна форма діяльності для тих, хто працює самостійно і не планує масштабних оборотів. Основні правила:

● річний ліміт доходу - до 1 336 000 грн на рік;

● заборона на найм працівників (можна укласти договір ЦПХ);

● сплата фіксованого єдиного податку, ЄСВ та ВЗ;

● мінімальна звітність.

Коли платити єдиний податок ФОП 1 група

ЄП сплачується авансом до 20-го числа поточного місяця щомісяця та не залежить від отриманого доходу, навіть якщо його немає.

Крім того, єдиний податок можна сплатити за весь календарний рік авансом.

Як законно не сплачувати єдиний податок ФОП 1 група

1. Податкова відпустка

ФОП, який не має найманих працівників, може скористатися правом на звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць на рік.

У цей період підприємницьку діяльність вести заборонено, і доходи отримувати не можна.

Для отримання відпустки потрібно:

- подати заяву до податкового органу за місцем реєстрації;

- вказати точні дати періоду відпустки.

2. Лікарняний (тимчасова непрацездатність)

Якщо ФОП 1 група хворіє 30 днів і більше, він також може бути звільнений від сплати єдиного податку.

Для цього потрібно:

- не мати найманих працівників;

- мати листок непрацездатності, який підтверджує тривалість хвороби не менше 30 днів;

- не здійснювати діяльність і не отримувати доходи у цей період (ані готівкою, ані на рахунок).

Допускається лише отримання авансу або оплати за товари чи послуги, продані раніше.

Після завершення хвороби потрібно подати заяву до податкової про звільнення від сплати ЄП за відповідний період.

Однак, якщо під час податкової відпустки або хвороби підприємець продовжував вести діяльність чи отримував дохід (наприклад, від роздрібної торгівлі), це вважається фактичним здійсненням підприємництва.

У такому випадку звільнення від сплати єдиного податку не застосовується.

👉 Якщо ви плануєте відкрити ФОП 1 група або хочете переконатися, що ваші податки для 1 групи ФОП 2025 розраховані правильно, звертайтеся до команди Saver. Ми допоможемо підібрати КВЕД, налагодити сплату податків і уникнути помилок у звітності.