Податки: Податки ФОП ІІІ групи у 2025 році: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір

Податки ФОП ІІІ групи у 2025 році: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір

Єдиний податок: 3% з ПДВ або 5% без ПДВ (за вибором).

Військовий збір: 1% від доходу (усіх надходжень).

Мінімальний єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).

Ліміт: 9336000 грн.

Відповідно до п. 293.3 Податкового кодексу України відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:

3% доходу - у разі сплати ПДВ;

5% доходу - у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

При цьому до сум доходу, зазначеного у п. 293.4 Податкового кодексу України ставка єдиного податку для платників єдиного податку першої - третьої групи (ФОП) встановлюється у розмірі 15%.

Крім того Податкова звертає увагу, що з 1 січня 2025 року ФОП - платники єдиного податку є платниками військового збору.

Умови несплати ЄСВ ФОПами:

- які мають основне місце роботи.

Так, згідно з частиною 6 статті 4 Закону про Єдиний соціальний внесок, ФОПи звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо роботодавець сплатив за них не менше мінімального страхового внеску за місяць відповідного звітного періоду.

- ФОПи на тимчасово окупованих територіях.

Згідно з п. 9.3 Розділу 8 Закону про Єдиний соціальний внесок, платники єдиного соціального внеску, чиє місцезнаходження або місце проживання перебуває на тимчасово окупованій території України, звільняються від сплати внеску.

ФОП, який отримує пенсію або соціальну допомогу, ЄСВ за себе може не сплачувати. Це також стосується пенсіонерів за віком чи вислугою років та осіб з інвалідністю.